欢迎进入银川会计培训中心!

返回首页联系我们

在线咨询:

0951-6028943

全国服务热线:

0951-6028943

校长 徐文斌  13995295981

负责人 崔老师 13995098356

朱老师13389588943  张老师13389582854  

胡老师13389584873  卓然老师18209681817

马老师 13389584524  杨老师 13389584602

地址:银川市新华街中心巷132号中房富力城A座3楼308室

详细信息 您当前所在页面:首页 >> 详细信息
答疑:实际发生的成本没有取得发票,可以扣除吗?

发布日期:2019-03-15   点击次数:126

答疑:实际发生的成本没有取得发票,可以扣除吗?


我公司在2018年8月采购材料一批,该材料已领用并投入生产,由于我公司欠供应商的货款,截止到2018年12月31日止,我公司仍未取得该批材料的发票,那么我公司在进行2018年度的企业所得税汇算清缴时,该批未取得发票而实际领用的材料成本是否可以在企业所得税前扣除?

【相关政策】

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。

通过对以上政策的分析,只要企业在2019年5月31日汇算清缴前,能够提供该批材料的有效票据凭证,即可在企业所得税前列支,否则2018年的企业所得税汇算清缴不得扣除。

如果企业在2019年5月31日后取得该批材料的有效凭证,那么属于以前年度实际发生应扣除而未扣除的支出,需要企业在5年内向税务部门做出专项申报说明后,追补至2019年度进行扣除。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。

来源:中国税务网   国家税务总局陕西省税务局




上一篇: 爆料┃都知道他接马云的班,却不知道他和MAT的关系
下一篇:没有了
白姐2018年资料,2019六合宝典现场开奖,关注2019年马会全年资料,正版马会香港资料,2018马会四肖资料,香港马会开奖历史记录,香港马会现场直播